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应对AI查核 税务科技工具要活用

admin 社会 2020-10-11 79 1
应对AI查核 税务科技工具要活用 第1张 KPMG安侯建业16日举办「2019中国税务新趋势:大数据监管下的租税风险治理策略」研讨会,KPMG安侯建业税务投资部傅翔经理(左起)、任之恒协理、刘中惠会计师、张芷营运长、毕马威中国钟国华税务合伙人、KPMG安侯建业税务投资部廖亦娴经理及毕马威中国赖秭先经理均一同与会。图/KPMG安侯建业提供

为帮助台商掌握2019年中国最新税务法令及税局运用AI工具的查核趋势,KPMG安侯建业联合会计师事务所16日举办「2019中国税务新趋势:大数据监管下的租税风险治理策略」研讨会。

KPMG安侯建业税务投资部营运长张芷表示,今年全球在国际局势诡谲多变情况下,各国经济及税收环境复杂变化多端。另外,各政府积极推动资讯交换趋势下,搭配产业布局及发展策略,且税务机关开始运用AI数位化科技查核。张芷认为,台商必须提升税务管理的科技工具,以有效治理租税成本。

陆优化投资税收环境

企业需多方审慎评估

KPMG毕马威中国税务合伙人钟国华表示,中国政府积极应对经济不确定因素,除逐步松绑《外资准入负面清单》外,2019年更将《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》及《外资企业法》三部运行多年的外资法典统整为《外商投资法》重新颁布,完善外商投资于现行制度下的法令框架,保障外商能够比照境内企业,享有国民待遇。在税收环境方面,也继续推出各项覆蓋企业自身、整体供应链以至于员工个人等面向的减税降费措施。

KPMG安侯建业税务投资部China Practice协理任之恒则表示,基于贯彻依法征税的原则,中国持续推进税收立法工作。她认为,最新公布的增值税法征求意见稿,主要是将营业税改增值税及税率整并等税制变化正式纳入法令当中。任之恒提醒,今年起,销售货物的适用税率从16%下降至13%,但增值税属价外税,对整体供应链均会产生影响。企业是否能享受税收红利,需视乎其议价能力。若在整串交易链中为谈判弱势方,即可能被上下游夹攻,获利反较税率下调前低,企业宜由上而下积极因应。

面对多变的贸易环境,KPMG安侯建业税务投资部会计师刘中惠指出,台商是否调整在中国目前的生产布局是许多企业不得不面对的问题。她认为,不论台商是要继续深耕中国当地市场,还是转移生产重心离开,都是影响未来至少5~10年发展的措施,因此更需要全方位审慎评估。

陆税局透过科技手段

强化一体化监管力度

台商赴陆投资 补贴有望加码

冬天到了,台商的春天也近了。KPMG毕马威中国税务合伙人钟国华表示,在中美贸易战的持续影响下,中国积极应对经济不确定性,而且为了留住外资,地方政府持续加码对企业补贴或优惠,「若台商现在去谈,会有不错的结果。」 过去20年来,中国每年GDP成长率都能维持在7%以上,但自从中美贸易战开打以来,2018年其成长率已跌至6.6%。外资预测机构认为,中国在2019年第四季将跌破6%大关。钟国华认为,中国政府对「稳定」越来越重视,其关键就在于经济表现面临「保六大作战」。 钟国华指出,为了提振经济,中国政府第一步是松绑外商投资限制,如船舶代理、能源产业如50万人口以上城市燃气业、电影院、经纪机构等外商投资限制。另外,中国当局也不断加强保障外商的智慧财产权。 中国政府2019年继续推出减税降费措施。钟国华表示,以增值税而言,除了整并并降低增值税率,也扩大进

刘中惠表示,经营调整过程中如需从中国汇出资金,亦应详细了解相关规定,因为不同性质的交易给付,所需进行之备案手续及文件不尽相同,且需考虑租税协定之适用,以及中国公司费用认列问题。刘中惠提醒,企业稍一不慎,可能出现税款被扣缴、费用被否准认列,钱又汇不出来的三重打击。

在中国税局透过先进科技手段,进行大数据资讯监管的新趋势下,KPMG毕马威中国税务合伙人钟国华指出,通过整合金税三期系统、电子税务局、以及报关系统的数据资料,中国税务机关可对企业进行业务、财务、税务的一体化监管。在反避税执行方面,中国税务机关建立新的反避税模式,将企业风险等级按高、中、低进行划分,对风险等级较低的企业提供税收确定性服务,风险等级较高的企业则实施反避税立案调查等更具针对性的管理。

确认纳税申报完整性

三面向推展稽查网络

针对过去一年税局查核的最新趋势及常见问题,KPMG安侯建业税务投资部China Practice经理傅翔表示,在大数据监管的策略下,税务机关通过真实性、完整性及合理性三大面向,推展税务的稽查网络。例如,税局通过跨部门的资讯共用,从金流、货流以至买受人的工商讯息等作多方面比对,凭借掌握更全面的资讯,确认交易安排的真实性以及纳税申报的完整性。此外,税局近期要求企业填写多项指标性数据,进行「全球一户式」管理,并综合行业间整体情况,分析企业获利水平的合理性。针对企业自查的情况,税局更计画挑选30%的对象作正式查核。

TIS税务科技解决方案

税务风险管理添利器

如今的企业既面临着税务机关运用数位科技进行大数据查税的外部环境,也必须正视自身提高作业效率、降低营运成本以创造更高价值的潜在需求,KPMG安侯建业税务部数位及科技服务小组经理廖亦娴建议,台商需提升自身的税务治理能力,以避免未来的税务风险。

对此,KPMG提出「Tax Reimagined」的概念,建议企业结合资讯科技推进税务部门职能转型,拟定税务策略与企业整体营运蓝图。KPMG提供了独创性的税务科技解决方案TIS,通过直接提取企业资讯系统中的数据加以计算转换,企业可以随时检测自身纳税合规情况,也让经营者得以致力于核心业务发展。

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  • 2020-10-11 00:00:58

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